有關現金流（cash flow）的監控，下列敘述何者錯誤？

本題觀念

現金流（cash flow）監控，是估算並追蹤資金何時流入、何時支出，讓機構知道各期間是否有足夠現金支付服務與營運需求。編製預估時，要了解服務方案的內容、服務量及所需人員工時，因為服務收入和薪資等支出會隨活動安排改變；也要掌握應收、已付與待付款項及到期時間。當收入與支出時間都看得清楚，管理者才能及早發現缺口，並判斷是否有可暫時運用的資金。保留資金通常用來應付突發短缺或特定的一次性支出，不應當成支付固定、反覆發生營運費用的常態財源。因此錯誤敘述是 C。

選項分析

• A 估算服務方案內容及所需人員工時—正確。 服務量會影響預期收入，人員工時則會帶來薪資等支出。把方案內容和人力需求納入預估，有助於安排資金並預測服務執行時的現金需求。
• B 掌握已付款與未付款金額及期限—正確。 現金流不只看總額，也要知道款項何時收取或到期支付。追蹤已付款、應付款及期限，可預估某一期間的現金餘額，及早安排支出或處理短期資金不足。
• C 設立保留資金帳戶供常規營運支出—錯誤，為本題答案。 保留或預備資金主要提供突發狀況、暫時資金缺口或特定支出的緩衝，不宜長期支付每年固定出現的薪資與營運費。常規支出應納入正常營運預算；即使機構政策允許短期動用保留資金，也不代表它適合作為日常支出的固定來源。
• D 掌握現金流有助更積極運用資金—正確。 及時掌握未

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