有關良好的現金流管理，下列何者錯誤？

本題觀念

現金流管理要同時看「錢何時進來、何時出去」以及金額是否足以支付到期支出。帳面上有收入，不代表款項已經入帳；服務量增加時，部分成本也會跟著變動。把收入來源、收付款時間、固定與變動成本放進預算，再定期對照實際數字，才能及早發現資金缺口。職能治療服務的管理者也需要看懂預算與成本資料，並和財務或資助夥伴保持溝通。

選項分析

• A 熟悉財務管理相關的專業術語：正確。 管理者需理解收入、支出、固定成本、變動成本及現金流等概念，才能閱讀預算、說明服務成本，並與會計或主管討論資源配置。財務詞彙本身不會自動解決資金問題，但能讓管理者正確判讀資料，作為規劃的基礎。[1]
• B 了解現金出現與流出的時機及可預估金額：正確。 現金流預測要列出款項預計入帳和付款的時間，也要估算金額。例如服務收入可能在服務完成後才收到，而薪資、租金或耗材費用各有付款期限。預先掌握時間差，可以安排周轉資金，避免有收入卻在帳款到期時缺現金。[2]
• C 掌握可能的資金來源並維持良好互動：正確。 服務或方案可盤點機構預算、補助、基金及其他合適資助來源。除了辨認來源，也要維持清楚、穩定的溝通，了解申請條件、時程和資助方期待；職能治療相關基金與社區合作計畫也顯示，資源募集常需要持續的合作關係。[3]
• D 認為變動成本不可預測，並把固定成本節流列為首要：錯誤。 變動成

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